Përmbajtje
Më 1 korrik 2022, një sistem tatimor eksperimental, AUSN, u lançua në vendin tonë. Me të, bizneset do të mund të paraqesin shumë herë më pak raportime për taksat dhe fondet ekstrabuxhetore. Gjithashtu, ju nuk duhet të paguani primet e sigurimit - kjo do të bëhet në kurriz të fondeve buxhetore. Objektivi kryesor i regjimit të ri është mikrobiznesi me qarkullim të madh vjetor. Le të flasim se si funksionon sistemi i automatizuar i thjeshtuar i taksave në 2022.
Çfarë është AUSN
Sistemi i Thjeshtuar i Automatizuar i Taksave (ASTS) është një projekt pilot i një sistemi tatimor në të cilin taksat llogariten automatikisht.
Biznesi mund të kalojë në AUSN nga 1 korriku 2022 deri më 31 dhjetor 2027 në katër rajone të vendit tonë:
- Moska;
- rajoni i Moskës;
- rajoni Kaluga;
- Republika e Tatarstanit.
Në të njëjtën kohë, kompania duhet të jetë e regjistruar tatimore në një nga këto rajone, dhe biznesi mund të kryhet në rajone të tjera, republika brenda Federatës dhe territore.1.
Veçori AUSN
| Norma e tatimit | 8% (për tatimin mbi të ardhurat) ose 20% (për të ardhurat minus tatimin mbi shpenzimet) |
| Kush mund të shkojë | Sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të i nënshtrohen një sërë kushtesh |
| A mund të kombinohet me regjime të tjera tatimore? | jo |
| Numri i të punësuarve në shtet | Jo më shumë se 5 punonjës |
| Të ardhurat maksimale vjetore | Deri në 60 milion rubla |
| Çfarë raportimi nuk kërkohet | Deklarata tatimore për sistemin e thjeshtuar tatimor, llogaritja e primeve të sigurimit, llogaritja në formën e 6-NDFL (përfshirë certifikatat e të ardhurave të individëve) |
| periudha tatimore | 1 muaj |
| Kërkesat për paga | Pagesat vetëm në formë pa para |
| Afati për pagimin e taksave | Mujore jo më vonë se data 25 e muajit që pason periudhën tatimore të skaduar |
| Në çfarë bazohet taksa? | Të dhëna nga arkat online, informacione nga bankat ku hapet një llogari rrjedhëse, të dhëna nga llogaria personale e tatimpaguesit |
Kush mund të aplikojë AUSN
Vetëm sipërmarrës individualë dhe shoqëri me përgjegjësi të kufizuar. Por duhet të plotësohen një sërë kushtesh:
- punonjës në shtet jo më shumë se 5 persona;
- të ardhura vjetore deri në 60 milion rubla;
- vlera e mbetur e aktiveve fikse nuk është më shumë se 150 milion rubla;
- pagat për punonjësit paguhen vetëm në formë pa para;
- nuk zbatohen regjime të tjera të veçanta tatimore.
Një biznes që ka degë, si dhe banka, mikrokredi, sigurues, dyqane pengjesh, agjentë, avokatë, noterë, prodhues mallrash me akcizë, kazino, institucione buxhetore dhe shtetërore dhe disa kompani të tjera nuk mund të punojnë në AUSN. Lista e plotë2 është në Ligjin Federal të 05.02.2022, 17 Nr. 3-FZ - kapitulli 2, paragrafi XNUMX.
– Për të aplikuar AUSN, duhet të keni një llogari rrjedhëse në një nga bankat e miratuara nga Shërbimi Federal i Taksave. Tani Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank dhe Tochka (një degë e FC Otkritie) e kanë këtë prerogativë. Ka një probabilitet të lartë që VTB, Tinkoff dhe AK Bars t'i bashkohen projektit pilot, "tha llogaritari, themeluesi i kompanisë Prof1-Garant, folës i faqes në internet Okron. Ludmila Kryuchkova.
Dhe një pikë tjetër e rëndësishme. Vetëm personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë që janë shfaqur që nga korriku 2022 i këtij viti mund të kalojnë në AUSN në 1. Nga 1 janari 2023 – të gjitha kompanitë e tjera.
Çfarë takse do të jetë për AUSN
Shuma e taksës së ngarkuar është më e lartë se norma normale.
- Për AUSN mbi të ardhurat, norma është vendosur në 8% të të ardhurave totale, në vend të 6% sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.
- Me “të ardhurat minus shpenzimet” AUTS, norma do të jetë 20% e fitimit dhe jo 15% si në sistemin e thjeshtuar tatimor. Taksa minimale është 3% e të gjitha të ardhurave, edhe nëse ka një humbje në fund të periudhës raportuese, në vend të standardit 1% për sistemin e thjeshtuar tatimor.
Gjithashtu, gjatë llogaritjes së pagave për punonjësit e kompanisë, AUSN paguan primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shoqëror kundër aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale në një shumë fikse prej 2040 rubla në vit. Pagesë mujore në masën 1/12 e primit fiks të sigurimit.
Si të kaloni në AUSN
1. Për biznes të ri
Zbatohet për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK, të cilat u hapën më 1 korrik 2022.
Ju duhet të paraqisni një kërkesë për kalim jo më vonë se 30 ditë nga data e regjistrimit në zyrën e taksave. Aplikimi dorëzohet në llogarinë tuaj personale në faqen e taksave ose përmes bankës në të cilën është hapur llogaria rrjedhëse. Mos harroni se jo të gjitha bankat marrin pjesë në eksperiment, por vetëm PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank dhe Tochka.
2. Për funksionimin e biznesit
Ai mund të kalojë në AUSN vetëm nga 1 janari 2023. Megjithatë, njoftimi për zgjedhjen e një sistemi të ri tatimor duhet të bëhet jo më vonë se 31 dhjetori i vitit që i paraprin tranzicionit. Kjo mund të bëhet përmes llogarisë tuaj personale në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose gjithashtu përmes bankës së Internetit, ku keni një llogari rrjedhëse.
Të mirat dhe të këqijat e AUSN
Kontabilistja Lyudmila Kryuchkova flet për avantazhet dhe disavantazhet e regjimit të ri tatimor.
Kundër AUSN
Sipërmarrësit individualë që kalojnë në AUTS nuk do të jenë në gjendje të aplikojnë regjime të tjera të veçanta tatimore, për shembull, për të blerë patenta (PST). Ky është kundërargumenti kryesor kundër AUSN. Në fund të fundit, patentat janë një "privilegj" i veçantë për sipërmarrësit individualë, dhe shpesh - për një numër aktivitetesh - është shumë më fitimprurës sesa sistemi i thjeshtuar i taksave.
Shkalla e tatimit mbi të ardhurat nën AUTS (20%) është më e lartë se në STS "të ardhurat minus shpenzimet" (15%). Rezulton se AUSN preferohet me një kosto shumë më të lartë.
Taksa minimale e AUSN është 3%, e cila paguhet edhe në rast të aktiviteteve jofitimprurëse.
Nëse tejkalohen kufijtë e vendosur për AUSN, do të ketë një kalim në sistemin kryesor të taksave, i cili do të rezultojë në një barrë të rëndë tatimore për kompaninë.
Llogaria rrjedhëse mund të hapet vetëm në bankat e akredituara – partnere të projektit pilot.
Periudha tatimore për AUSN është 1 muaj, domethënë do t'ju duhet të paguani çdo muaj.
Paga mund të paguhet vetëm në formë pa para.
Askush nuk anulon kontrollet e kamerës. Ato do të mbahen çdo vit, pa këtë procedurë do të jetë e pamundur të likuidohet një LLC.
Përkundër faktit se institucioni i kreditit gjeneron urdhërpagesa për tatimin mbi të ardhurat personale nga fondi i pagave për tatimpaguesin, regjistri për akruale me kodet e të ardhurave ende duhet të dërgohet në bankë. Kjo duhet të bëhet jo më vonë se data 5 e çdo muaji pas muajit në të cilin janë kryer pagesat në favor të individëve në përputhje me kontratat e punës. Organizata në AUSN duhet të dërgojë regjistrin me llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale përmes llogarisë personale të tatimpaguesit në faqen e internetit të shërbimit tatimor.
Kufizimet në listën e pagave për punonjës - jo më shumë se 5 milion rubla në vit.
Organizatat nuk janë të përjashtuara nga kontabiliteti dhe paraqitja e pasqyrave financiare. Raportet në lidhje me mirëmbajtjen e librave elektronikë të punës SZV-TD mbeten. Ju ende duhet të dorëzoni formularë nëse janë lidhur kontrata civile.
Përparësitë e AUSN
Plus më i rëndësishëm: përjashtimi nga pagesa e primeve të sigurimit nga lista e pagave të punonjësve. Por vetëm deri në 5 punonjës!
Lista e raporteve të personelit dhe raporteve nga lista e pagave do të reduktohet.
Sipërmarrësit individualë përjashtohen nga primet fikse të sigurimit për veten e tyre dhe nga një kontribut 1% nga të ardhurat që tejkalojnë 300 ₽. Rezulton se një sipërmarrës individual pa punonjës në AUSN nuk paguan fare primet e sigurimit.
Ju nuk keni nevojë të llogarisni vetë taksën dhe të hartoni urdhërpagesa për pagesën e tatimit sipas AUTS dhe tatimit mbi të ardhurat personale nga fondi i pagave.
Kompanitë në AUSN janë të përjashtuara nga kontrollet tatimore në terren.
Pyetje dhe përgjigje të njohura
Është e mundur që regjimi eksperimental i taksave të rregullohet dhe plotësohet ashtu siç funksionon. Dhe deri në vitin 2027, kur eksperimenti duhet të përfundojë, ai madje mund të njihet si i dështuar. Ose anasjelltas: biznesi do ta dojë AUSN-në aq shumë sa që vetëm do të fillojnë ta zgjedhin atë. Ne pyetëm kontabilistja Lyudmila Kryuchkova përgjigjuni një numri pyetjesh që lindin në lidhje me "thjeshtimin" e automatizuar.
Çfarë është më fitimprurëse: USN apo AUSN?
Taksa minimale sipas këtij sistemi tatimor (edhe nëse ka një humbje) është 3% e të ardhurave totale. Plus kursime në primet e sigurimit nga lista e pagave. Në këtë rast, do të jetë veçanërisht e dobishme për sipërmarrësit individualë, pasi ata janë gjithashtu të përjashtuar nga primet e sigurimit si në një shumë fikse ashtu edhe nga të ardhurat prej më shumë se 300 mijë rubla nga 1% e primeve të sigurimit. Në raste të tjera, USN është më fitimprurës.
Kush nuk është i përshtatshëm për AUSN?
AUSN nuk do t'u përshtatet shumë sipërmarrësve që duan të punojnë në një patentë. Me AUSN humbet e drejta për patentë. Gjithashtu, modaliteti nuk është i përshtatshëm për kompanitë me një staf prej më shumë se 5 personash. Ky është një kufi mjaft i rreptë, me zhvillimin aktiv të kompanisë është e vështirë të qëndrosh brenda tij.
A është e mundur të ktheheni nga AUSN në USN?
Burimet e
- Mbi vendin e kryerjes së veprimtarive sipërmarrëse nga sipërmarrësit individualë në kuadrin e aplikacionit të "AvtoUSN", shpjeguar në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Vendit Tonë, datë 27.01.2022, 43 Nr. SD-77 /[email i mbrojtur] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Ligji Federal Nr. 25.02.2022-FZ i datës 17 shkurt, XNUMX "Për eksperimentin për krijimin e një regjimi tatimor të veçantë "Sistemi i thjeshtuar i automatizuar i taksave"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/